Předplatné na AI nástroje a SaaS aplikace — od ChatGPT či GitHub Copilotu přes Midjourney až po Canvu nebo účetní cloud — je ve většině případů službou, kterou si uplatníte do daňových výdajů v období, kdy ji spotřebováváte, pokud slouží k podnikání. U ročních předplatných se uplatní časové rozlišení a při nákupu od zahraničního poskytovatele vzniká plátci povinnost samozdanit DPH. Klíčové je prokázat firemní účel a mít pořádek v dokladech.
Jsou předplatná na AI a SaaS daňovým výdajem?
Ano, pokud splňují obecnou podmínku daňového výdaje podle § 24 odst. 1 zákona o daních z příjmů: musí sloužit k dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů a být prokazatelně vynaložené a zaúčtované. Nástroj jako ChatGPT pro marketingový tým, Copilot pro vývojáře nebo fakturační SaaS pro účetnictví tyto podmínky bez problémů splňuje. Rozhodující je vztah k vaší činnosti, ne samotný fakt, že jde o „moderní“ technologii.
Pozor však na účel. Pokud totéž předplatné využíváte i soukromě, do výdajů patří jen část odpovídající firemnímu použití. Této hranici mezi firemním a soukromým se věnujeme níže, stejně jako u dalších provozních nákladů v přehledu o tom, co vše si můžete dát do nákladů firmy.
Jde o službu, nebo o majetek?
Většina AI a SaaS produktů se poskytuje jako služba — platíte za právo používat software na dálku, nezískáváte k němu vlastnické právo ani trvalou licenci. Takový výdaj není nehmotným majetkem a účtuje se přímo do nákladů, zpravidla plně v období spotřeby. Měsíční i roční předplatné tedy nerozpouštíte přes odpisy.
Jinak je to u koupě trvalé licence nebo softwaru na míru s dlouhodobým užíváním. Od 1. ledna 2021 zákon o daních z příjmů zrušil samostatnou kategorii daňových odpisů nehmotného majetku (§ 32a), takže nehmotný majetek se pro daňové účely odpisuje podle účetních odpisů po dobu jeho použitelnosti. Hranici pro zařazení do majetku si účetní jednotka určuje sama ve vnitřní směrnici. Jak se odpisuje majetek obecně, přibližujeme i v souvislosti s optimalizací nákladů firmy.
Jak je to s DPH při nákupu ze zahraničí?
Většina velkých AI a SaaS poskytovatelů je usazena mimo Česko — OpenAI, Microsoft, Google či Adobe fakturují zpravidla z Irska nebo z USA. Místo plnění takové služby je podle § 9 zákona o DPH tam, kde jste usazeni vy, tedy v Česku. Pokud jste plátce DPH, službu si samozdaníte podle § 108 zákona o DPH: přiznáte českou DPH se sazbou 21 % a za stejných podmínek si ji odpočtete.
Proto poskytovateli vždy uveďte své DIČ — pak vám fakturuje bez daně s poznámkou, že daň odvádí příjemce. Příklad: u ročního předplatného za 6 000 Kč přiznáte 21 % DPH, tedy 1 260 Kč, a stejnou částku si odpočtete, takže dopad je neutrální. Pokud plátcem nejste, samotné přijetí takové služby z vás zpravidla činí identifikovanou osobu s povinností daň přiznat, byť bez nároku na odpočet.
Jak účtovat roční a měsíční předplatné?
Měsíční předplatné je jednoduché — patří do nákladů měsíce, kterého se týká. U ročního předplatného, které přesahuje do dalšího účetního období, se uplatní časové rozlišení. Náklad se nerozúčtuje celý najednou, ale rozloží se přes náklady příštích období na období, kterého se reálně týká.
Příklad: pokud v listopadu 2026 zaplatíte roční předplatné 30 000 Kč na období listopad 2026 až říjen 2027, do nákladů roku 2026 patří dva měsíce (5 000 Kč) a zbytek se časově rozliší do roku 2027. Bez tohoto rozlišení byste si snížili základ daně dříve, než na to máte nárok, což je typická chyba na přelomu let.
Co s používáním pro soukromé i firemní účely?
Pokud jedno předplatné (například ChatGPT nebo Canva) používáte i mimo podnikání, do výdajů patří jen přiměřená firemní část. U nástrojů vázaných čistě na provoz firmy — vývojářské, účetní či marketingové SaaS — bývá firemní účel zřejmý. U univerzálních nástrojů, které snadno poslouží i soukromě, buďte připraveni účel doložit.
Pomůže, pokud předplatné vedete na firmu, platíte ho z firemního účtu a umíte popsat, k čemu ho v podnikání používáte. Digitální nástroje přitom zpravidla šetří čas i náklady, jak připomínáme v textu o digitalizaci účetnictví.
Jaké doklady k AI a SaaS předplatnému potřebujete?
Zahraniční poskytovatelé často nevystavují klasickou papírovou fakturu — doklad přijde e-mailem jako PDF nebo je ke stažení v účtu. To nic nemění na tom, že ho musíte mít a uchovat. Při kontrole se prokazuje výdaj, jeho firemní účel i správné přiznání DPH, proto si zajistěte:
- fakturu nebo doklad s vaším obchodním jménem, adresou a DIČ,
- doklad o úhradě (výpis z karty nebo účtu),
- stručný záznam, k čemu nástroj v podnikání slouží,
- vnitřní směrnici s hranicí pro zařazení softwaru do majetku.
Pokud si doklady dáte do pořádku hned, vyhnete se dohadování při kontrole i neuznání výdaje. U většího počtu předplatných se vyplatí vést si jejich jednoduchý přehled s datem obnovy a částkou.
Nasbíraly se vám desítky AI a SaaS předplatných a nevíte, co z nich je daňový výdaj a kde je třeba samozdanit DPH? Projdeme je s vámi a nastavíme evidenci tak, abyste si uplatnili vše, na co máte nárok.
Časté dotazy
Je předplatné ChatGPT nebo Copilotu daňovým výdajem?
Ano, pokud nástroj slouží k podnikání a splňuje podmínky § 24 odst. 1 zákona o daních z příjmů. Jde o službu, kterou si uplatníte přímo do nákladů, ne o majetek k odpisování. Pokud ho využíváte i soukromě, do výdajů patří jen přiměřená firemní část, kterou umíte doložit.
Musím u předplatného od OpenAI nebo Microsoftu řešit DPH?
Pokud jste plátce DPH, ano. Služba má místo plnění v Česku, proto ji samozdaníte podle § 108 sazbou 21 % a zároveň si daň odpočtete, takže dopad je obvykle neutrální. Poskytovateli uveďte své DIČ. Neplátci přijetí takové služby zpravidla zakládá povinnosti identifikované osoby.
Jak zaúčtovat roční předplatné, které přesahuje do dalšího roku?
Použije se časové rozlišení přes náklady příštích období. Do nákladů roku zahrnete jen část připadající na měsíce daného roku a zbytek rozložíte do následujícího období. Předejdete tím předčasnému snížení základu daně, které patří mezi časté chyby na přelomu let.