Silniční daň se v Česku od reformy v roce 2022 týká jen úzkého okruhu vozidel. Platí ji provozovatel zdanitelného nákladního vozidla kategorie N2 nebo N3 a jeho přípojného vozidla s největší povolenou hmotností nad 12 tun. Osobní automobily, autobusy ani lehčí užitková vozidla dani nepodléhají. Daň upravuje zákon č. 16/1993 Sb. a přiznání se podává jednou ročně, do 31. ledna následujícího roku, kdy je daň také splatná.
Koho se silniční daň po reformě týká?
Do konce roku 2021 platila silniční daň prakticky každá firma, která používala auto k podnikání, včetně osobních vozů. Od roku 2022 se okruh zdanitelných vozidel zásadně zúžil. Dnes jsou předmětem daně pouze nákladní vozidla kategorie N2 a N3 a jejich přípojná vozidla kategorie O3 a O4, pokud jejich největší povolená hmotnost přesahuje 12 tun.
Prakticky to znamená, že osobní automobily, dodávky a nákladní vozidla do 12 tun, motocykly i autobusy jsou zcela mimo daň. Příklad: dopravní firma s tahačem a návěsem o hmotnosti 40 tun daň platí, zatímco řemeslník s dodávkou do 3,5 tuny nebo obchodní zástupce s osobním autem už silniční daň neřeší vůbec. Náklady na provoz vozidla se přitom i tak uplatňují v základu daně — co všechno si lze uplatnit, shrnuje přehled, co vše si můžete dát do nákladů firmy.
Kdo je poplatníkem daně?
Poplatníkem je provozovatel zdanitelného vozidla zapsaný v registru silničních vozidel České republiky. Na rozdíl od dřívější úpravy už nerozhoduje, zda se vozidlo používá k podnikání — rozhodující je samotná registrace zdanitelného vozidla v příslušné kategorii a hmotnosti.
Pokud tedy firma provozuje těžké nákladní vozidlo, vzniká jí povinnost bez ohledu na to, kolik kilometrů za rok najede. Daňové přiznání se přitom podává i tehdy, má-li poplatník jediné zdanitelné vozidlo.
Jak se počítají sazby silniční daně?
Výše daně u jednotlivého vozidla se odvíjí od kategorie vozidla, druhu karoserie, počtu náprav a největší povolené hmotnosti. Orientačně se roční daň u jednoho vozidla pohybuje řádově od nižších tisíců korun u lehčích zdanitelných vozidel po desítky tisíc korun u nejtěžších souprav.
Od 1. července 2025 navíc platí snížená sazba pro vozidla se vzduchovým odpružením hnací nápravy, které šetrněji zatěžuje vozovku. Pro přesné určení sazby je proto nutné znát přesné technické parametry vozidla z technického průkazu, nikoli jen jeho hmotnost.
Platí se zálohy a dokdy se podává přiznání?
Od reformy se zálohy na silniční daň neplatí. Celá roční daň je splatná jednorázově při podání daňového přiznání. To přináší firmám méně administrativy než dříve, kdy se platily čtvrtletní zálohy.
Přiznání se podává do 31. ledna následujícího po uplynutí zdaňovacího období; připadne-li termín na víkend, posouvá se na nejbližší pracovní den (za rok 2025 to bylo 2. února 2026). Za rok 2026 tak přiznání podáte a daň zaplatíte začátkem roku 2027. Jak silniční daň zapadá do celkového daňového zatížení firmy, přibližuje srovnání daní s.r.o. na Slovensku a v Česku.
Na co si dát v praxi pozor?
Nejčastější chybou je domněnka, že se daň stále týká osobních aut — řada podnikatelů ji proto zbytečně řeší, nebo naopak přehlédne povinnost u těžkého vozidla. Vyplatí se proto u každého vozidla ověřit kategorii a hmotnost podle technického průkazu.
Pozor je třeba dát i na okamžik, kdy vozidlo do firmy přibude nebo z ní odejde v průběhu roku — rozhodující jsou kalendářní měsíce, v nichž je vozidlo zdanitelné, a daň se za ně počítá poměrně. Při vozovém parku s více vozidly se proto vyplatí vést průběžnou evidenci změn po celý rok, aby přiznání na začátku následujícího roku sedělo a firma zbytečně nepřeplácela ani neriskovala doměření daně.
Čím se česká úprava liší od slovenské?
Zatímco v Česku platí silniční daň jen provozovatelé těžkých nákladních vozidel nad 12 tun, na Slovensku je režim podstatně širší. Tamní daň z motorových vozidel se týká prakticky každého vozidla používaného k podnikání, včetně osobních aut, a sazby se odvíjejí od objemu motoru i stáří vozidla.
Podnikáte-li v obou zemích, nelze česká a slovenská pravidla zaměňovat. Vozidlo, které v Česku žádnou silniční daň nevyvolá, může na Slovensku znamenat každoroční daňovou povinnost, a naopak.
Potřebujete mít jistotu, že u vozového parku odvedete silniční daň správně a včas? Rádi vám přiznání připravíme.
Časté dotazy
Kdo platí silniční daň v roce 2026?
Silniční daň platí provozovatel zdanitelného nákladního vozidla kategorie N2 nebo N3 a jeho přípojného vozidla s největší povolenou hmotností nad 12 tun, zapsaný v registru silničních vozidel ČR. Osobní automobily, autobusy ani vozidla do 12 tun dani od roku 2022 nepodléhají.
Platí se zálohy na silniční daň?
Ne. Od reformy v roce 2022 se zálohy neplatí a celá roční daň je splatná jednorázově při podání přiznání. Dřívější čtvrtletní zálohy byly zrušeny, což firmám zjednodušilo administrativu.
Dokdy se podává přiznání k silniční dani?
Přiznání se podává do 31. ledna následujícího roku a ve stejné lhůtě je daň splatná. Připadne-li termín na víkend nebo svátek, posouvá se na nejbližší pracovní den; za rok 2025 to bylo 2. února 2026. Za rok 2026 podáte přiznání začátkem roku 2027.