Finanční úřad může při porušení daňových povinností vyměřit pokutu za opožděné tvrzení daně, úrok z prodlení i penále podle daňového řádu (zákon č. 280/2009 Sb.). Pokuta za pozdní přiznání činí 0,05 % stanovené daně za každý den, nejvýše 5 % a současně 300 000 Kč. Úrok z prodlení odpovídá repo sazbě ČNB zvýšené o 8 procentních bodů, tedy 11,75 % ročně ve druhém pololetí 2026. Penále 20 % hrozí jen při doměření daně z moci úřední.
Jaké sankce daňový řád rozlišuje?
Je užitečné oddělit tři nástroje, které se často zaměňují. Pokuta za opožděné tvrzení daně trestá pozdní nebo chybějící přiznání. Úrok z prodlení je cenou za pozdě zaplacenou daň. Penále se váže na situaci, kdy vám daň doměří správce daně, typicky po kontrole. Každý z nich má jinou logiku, a proto mohou vzniknout i vedle sebe.
V praxi to znamená, že za jedno pochybení můžete zaplatit víc než jednu sankci: pozdní přiznání s pozdní platbou spustí pokutu i úrok. Mnoha z nich přitom předejdete dobrým nastavením termínů, jak připomínáme v článku o tom, proč se daňové plánování nemá nechávat na březen.
Kolik je pokuta za opožděné podání daňového přiznání?
Pokuta za opožděné tvrzení daně podle § 250 daňového řádu činí 0,05 % stanovené daně za každý den prodlení, nejvýše však 5 % daně a současně nejvýše 300 000 Kč. Klíčová je tolerance na začátku: pokud přiznání podáte se zpožděním do 5 pracovních dnů, pokuta se vůbec nepředepíše.
Pokud přiznání nepodáte vůbec, přestože jste měli, činí pokuta nejméně 500 Kč. Příklad: při dani 100 000 Kč a zpoždění 20 dnů vyjde pokuta na 1 000 Kč (0,05 % × 100 000 × 20). Lhůtu lze legálně posunout — přiznání zpracované daňovým poradcem s plnou mocí se podává až šest měsíců po konci roku.
Jak se počítá úrok z prodlení?
Úrok z prodlení podle § 252 daňového řádu odpovídá repo sazbě ČNB zvýšené o 8 procentních bodů ročně. Při repo sazbě 3,75 % platné pro druhé pololetí 2026 to dělá 11,75 % p. a. Úrok naskakuje od čtvrtého dne prodlení s placením, první tři dny jsou tolerovány.
Úrok se počítá z neuhrazené částky za každý den prodlení. Příklad: u nedoplatku 50 000 Kč a prodlení 90 dnů zaplatíte přibližně 1 449 Kč (50 000 × 11,75 % ÷ 365 × 90). Protože úrok roste každým dnem, i částečná úhrada dluhu ho okamžitě sníží.
Kdy hrozí penále a kolik dělá?
Penále podle § 251 je samostatná sankce, která vzniká jen tehdy, když daň doměří správce daně z moci úřední, typicky na základě daňové kontroly. Činí 20 % z částky doměřené daně nebo z částky, o kterou byl snížen daňový odpočet, a 1 % z částky snížené daňové ztráty.
Zásadní je, že penále nevzniká, pokud chybu opravíte sami dodatečným přiznáním dříve, než ji odhalí úřad. To je nejsilnější argument pro dobrovolnou opravu: dodatečné přiznání vás sice nezbaví úroku z prodlení, ale ušetří vám dvacetiprocentní penále. Podobným chybám se dá předcházet, přehled těch nejběžnějších najdete v článku o nejčastějších účetních chybách podnikatelů.
Lze pokutu nebo úrok prominout?
Ano. Na rozdíl od automatického vzniku sankce nabízí daňový řád možnost individuálního prominutí. O prominutí penále i úroku z prodlení lze požádat správce daně, který posoudí důvody prodlení, součinnost a to, zda nešlo o opakované porušení. Prominutí není nárokové, u ospravedlnitelných situací je však reálné.
Žádost má svá pravidla a lhůty, takže se vyplatí ji dobře zdůvodnit a doložit. Právě proto je užitečné mít po ruce účetního, který ví, kdy a jak o prominutí požádat, jak radíme v textu jak si vybrat účetního, který vám reálně pomůže.
Jak se sankcím vyhnout?
Nejlevnější sankce je ta, která nevznikne. Termíny přiznání i plateb si pohlídejte s několikadenní rezervou, využijte šestiměsíční lhůtu při zastupování poradcem a případnou chybu opravte dobrovolně dřív, než na ni přijde úřad. Tím se vyhnete penále a často i pokutě.
Pokud už nedoplatek vznikl, jednejte hned: úrok z prodlení běží každým dnem a částečná platba ho snižuje. U vážnějších případů zvažte žádost o posečkání daně nebo o prominutí sankce.
Přišla vám výzva nebo pokuta z finančního úřadu a nevíte, zda je oprávněná a jak reagovat? Projdeme vaše lhůty i podání, připravíme dodatečné přiznání nebo žádost o prominutí a nastavíme termíny tak, aby se sankce neopakovaly.
Časté dotazy
Kolik je pokuta za pozdní daňové přiznání?
Pokuta za opožděné tvrzení daně činí 0,05 % stanovené daně za každý den prodlení, nejvýše 5 % daně a současně 300 000 Kč. Pokud přiznání podáte se zpožděním do 5 pracovních dnů, pokuta se vůbec nepředepíše. Při úplném nepodání činí nejméně 500 Kč.
Jaký je úrok z prodlení v roce 2026?
Úrok z prodlení odpovídá repo sazbě ČNB zvýšené o 8 procentních bodů. Při repo sazbě 3,75 % pro druhé pololetí 2026 to dělá 11,75 % ročně. Naskakuje od čtvrtého dne prodlení s placením a počítá se za každý den, takže i částečná úhrada dluhu ho snižuje.
Kdy vzniká penále a jak je vysoké?
Penále 20 % z doměřené daně vzniká jen tehdy, když daň doměří správce daně z moci úřední, typicky po kontrole. Z částky snížené daňové ztráty činí 1 %. Pokud chybu opravíte sami dodatečným přiznáním dříve, než ji úřad odhalí, penále nevzniká, ušetříte tedy celých 20 %.