Fotovoltaika se firmě vyplatí i daňově – zařízení lze odpisovat, plátce DPH si zpravidla odpočte daň z pořízení a na instalaci může získat dotaci. Od 1. srpna 2025 se ale v Česku zásadně změnil režim odpisování: zrušil se speciální § 30b zákona o daních z příjmů a fotovoltaické elektrárny se vrací k obecným pravidlům. Pro nové investory to mění výpočet návratnosti.
Vyplatí se fotovoltaika firmě i z daňového pohledu?
Fotovoltaika pro firmu není jen úspora na účtu za elektřinu. Investice vstupuje do daňového základu přes odpisy, snižuje závislost na ceně silové elektřiny a při správném nastavení ji lze zkombinovat s dotací. Zároveň ale přináší povinnosti, které je dobré znát předem.
Klíčové je dívat se na fotovoltaiku jako na dlouhodobý majetek, ne jako na jednorázový náklad. To, jak se investice rozloží do let, ovlivní výsledek hospodaření i daň. Fotovoltaika je přitom typickou položkou, kde se rozhoduje o efektivitě výdajů – souvislosti jsme popsali v článku o tom, jak optimalizovat náklady firmy bez škrtání na kvalitě.
Jak se fotovoltaická elektrárna nově daňově odpisuje?
Do 31. července 2025 platil pro fotovoltaické elektrárny speciální režim podle § 30b zákona o daních z příjmů – odpisovaly se rovnoměrně po dobu 240 měsíců, tedy 20 let. Novelou energetického zákona č. 458/2000 Sb. byl tento paragraf s účinností od 1. srpna 2025 zrušen a fotovoltaika se vrací k obecným pravidlům odpisování hmotného majetku podle § 30 ZDP.
To v praxi znamená, že se jednotlivé části zařízení zařadí do konkrétních odpisových skupin podle přílohy č. 1 ZDP a odpisují se rovnoměrně nebo zrychleně. Pro zařízení uvedená do užívání mezi 1. červencem 2024 a 31. červencem 2025 platí přechodné pravidlo – poplatník se může rozhodnout, zda pokračuje v původním časovém odpisování, nebo přejde na nový režim. U elektráren pořízených po 1. srpnu 2025 už volba není a použijí se obecná pravidla. Základní logiku toho, co si můžete dát do nákladů firmy, jsme shrnuli samostatně.
Kdy si firma odpočte DPH z fotovoltaiky?
Je-li firma plátcem DPH a fotovoltaiku používá pro svá zdanitelná plnění, má zpravidla nárok na odpočet DPH z pořízení zařízení. Prodej přebytečné elektřiny do sítě je zdanitelným plněním se základní sazbou 21 %, protože elektřina se považuje za zboží.
Při kombinaci vlastní spotřeby a prodeje je třeba nárok na odpočet posoudit podle reálného využití. Pokud by část elektřiny sloužila k nezdanitelným účelům, odpočet se krátí. U větších investic proto doporučujeme poměr využití zdokumentovat hned od začátku, aby při případné kontrole nevznikaly pochybnosti.
Jaké dotace může firma na fotovoltaiku získat?
Firmy mohou čerpat dotace z Modernizačního fondu, konkrétně z výzvy RES+, která podporuje instalaci fotovoltaických elektráren s vlastní spotřebou vyrobené elektřiny – zpravidla ve výkonovém pásmu od 50 kWp do 5 MWp. Podpora dosahuje až 30 % způsobilých výdajů a výzva umožňuje i kombinaci s bateriovým úložištěm.
Alokace prostředků jde do miliard korun a žádosti se podávají do vyčerpání alokace, resp. do stanoveného termínu výzvy. Vedle podnikatelských výzev existuje i program Nová zelená úsporám zaměřený spíše na domácnosti. Aktuální parametry a termíny je vždy nutné ověřit u Státního fondu životního prostředí, protože se u jednotlivých výzev liší.
Jak zohlednit spotřební daň a další povinnosti?
Elektřina podléhá v Česku dani z elektřiny podle zákona č. 261/2007 Sb., o stabilizaci veřejných rozpočtů. Pro elektřinu z obnovitelných zdrojů zákon počítá s osvobozeními, jejichž konkrétní podmínky je ale nutné ověřit podle aktuálního znění a rozsahu výroby. Na rozdíl od Slovenska, které od roku 2026 zdaňuje i vlastní spotřebu nad 50 kW, je v Česku situace u vlastní spotřeby z menších zdrojů příznivější.
Vedle daní je třeba počítat i s energetickou regulací – u větších zdrojů může vzniknout povinnost licence od Energetického regulačního úřadu a registračních kroků. Tuto administrativu je rozumné zohlednit už ve fázi projektu, aby nezkomplikovala provoz po spuštění elektrárny.
Jak to celé zohlednit v návratnosti investice?
Reálná návratnost fotovoltaiky není jen rozdíl mezi cenou zařízení a úsporou na elektřině. Do výpočtu patří daňový štít z odpisů, případná dotace z RES+, odpočet DPH i náklady na regulaci a administrativu. Teprve součet těchto vlivů ukáže, kdy se investice skutečně vrátí.
Doporučujeme proto připravit si propočet na celou dobu životnosti zařízení a jednotlivé roky posuzovat samostatně – po zrušení § 30b se výpočet odpisů u nových elektráren liší od dřívějšího jednoduchého rovnoměrného rozpočítání na 20 let. Rozhodnutí pak stavíte na čistém, po zdanění počítaném přínosu, ne jen na hrubé úspoře.
Zvažujete fotovoltaiku pro firmu a chcete vědět, jak ji po zrušení § 30b správně odepsat a získat dotaci z RES+? Projdeme si to s vámi na míru.
Časté dotazy
Jak se fotovoltaika odpisuje po zrušení § 30b?
U elektráren pořízených od 1. srpna 2025 se už neuplatní časové odpisování na 240 měsíců. Zařízení se zařadí do odpisových skupin podle přílohy č. 1 zákona o daních z příjmů a odpisuje se podle obecných pravidel § 30 ZDP, rovnoměrně nebo zrychleně. Pro elektrárny uvedené do užívání mezi 1. 7. 2024 a 31. 7. 2025 platí přechodná volba mezi oběma režimy.
Jakou dotaci mohou firmy na fotovoltaiku využít?
Pro firmy je určena výzva RES+ z Modernizačního fondu, která podporuje instalace s vlastní spotřebou zhruba od 50 kWp do 5 MWp a nabízí podporu až do 30 % způsobilých výdajů, včetně kombinace s baterií. Žádosti se podávají do stanoveného termínu nebo do vyčerpání alokace. Konkrétní parametry je vždy nutné ověřit u Státního fondu životního prostředí.
Odpočte si firma DPH z pořízení fotovoltaiky?
Ano, pokud je plátcem DPH a zařízení používá pro svá zdanitelná plnění, má zpravidla nárok na odpočet DPH z pořízení. Prodej přebytků do sítě je zdanitelným plněním se sazbou 21 %. Při kombinaci vlastní spotřeby a prodeje se nárok posuzuje podle reálného využití a případně krátí.