Elektromobil ve firmě můžete v roce 2026 odepsat mimořádnými odpisy během 24 měsíců, náklady na nabíjení uplatníte jako daňový náklad a zaměstnanci se služební elektromobil přidaňuje jen 0,25 % vstupní ceny. Klíčové je vědět, které náklady jsou daňově uznatelné a jak je doložit.
Bezemisní a nízkoemisní vozidla mají v Česku několik daňových zvýhodnění, která běžné auto se spalovacím motorem nemá. Mimořádné odpisy, nižší přidanění při soukromém použití a osvobození od dálničních poplatků dělají z elektromobilu zajímavou volbu do firemního majetku. Podmínkou je, že vše řádně zdokumentujete a rozlišíte, zda jde o čistý elektromobil, nebo plug-in hybrid.
Daňové zacházení totiž není u všech vozidel stejné. Zásadní rozdíl je mezi bezemisním vozidlem, které jezdí výlučně na elektřinu, a nízkoemisním hybridem. V tomto článku si projdeme, co si můžete uplatnit a jak to obhájit před finančním úřadem.
Jak se elektromobil ve firmě odepisuje?
Osobní elektromobil patří stejně jako běžné auto do odpisové skupiny 2 s dobou odepisování 5 let. U bezemisních vozidel však existuje výhodnější varianta. Podle § 30a zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů lze u bezemisních vozidel pořízených od 1. 1. 2024 do 31. 12. 2028 uplatnit mimořádné odpisy: prvních 12 měsíců 60 % vstupní ceny a dalších 12 měsíců zbývajících 40 %.
Celý elektromobil tak dostanete do nákladů za dva roky místo pěti. Mimořádné odpisy může uplatnit pouze první odpisovatel a nelze je použít u hybridů, ty se odepisují klasicky pět let. Pokud řešíte, co všechno lze do firemních nákladů zahrnout, souvislosti najdete i v přehledu toho, co si můžete dát do nákladů firmy.
Příklad: U elektromobilu za 1 000 000 Kč uplatníte v prvních dvanácti měsících 600 000 Kč a v dalších dvanácti 400 000 Kč. Daňový základ tak snížíte výrazně dřív než u běžného auta.
Jaký platí limit u drahého elektromobilu?
U osobního automobilu pořízeného od roku 2024 lze daňově odepsat maximálně z částky 2 000 000 Kč. Z ceny nad dva miliony již odpisy neuplatníte. Tento strop platí i pro elektromobily, včetně těch, u nichž využíváte mimořádné odpisy.
Zároveň platí hranice pro hmotný majetek ve výši 80 000 Kč. Vozidlo tuto hranici prakticky vždy překročí, takže se odepisuje, nikoli jednorázově zahrne do výdajů. U drahých elektromobilů se proto vyplatí předem spočítat, kolik z pořizovací ceny reálně promítnete do daňových nákladů.
Jak se přidaňuje služební elektromobil?
Pokud zaměstnanec používá služební vozidlo i k soukromým účelům, přičítá se mu k příjmu nepeněžní benefit. U bezemisních vozidel, tedy čistých elektromobilů, je sazba jen 0,25 % vstupní ceny měsíčně. U nízkoemisních vozidel, kam patří plug-in hybridy, je to 0,5 % a u běžných aut na benzín nebo naftu 1 %.
Rozhodující není počet soukromě ujetých kilometrů, ale samotná možnost vozidlo k soukromým účelům používat. Benefit se proto počítá za každý i započatý kalendářní měsíc, kdy má zaměstnanec auto k dispozici. Nižší přidanění u elektromobilu tak snižuje odvody zaměstnavatele i zaměstnance a v praxi jde o citelnou úsporu, kterou stojí za to zahrnout do optimalizace nákladů firmy.
Jak doložit náklady na nabíjení?
Elektřina spotřebovaná při provozu firemního elektromobilu je daňově uznatelným nákladem. Způsob dokladování se liší podle toho, kde vozidlo nabíjíte. Nabíjení na veřejné stanici doložíte dokladem z nabíječky, nabíjení na pracovišti pokryjete fakturou za spotřebu firmy.
Složitější je domácí nabíjení. Z celkové spotřeby domácnosti podle elektroměru je třeba určit poměrnou část připadající na vozidlo, případně vycházet z technických parametrů a ujetých kilometrů. Zaměstnanci, kterému bylo přiděleno služební vozidlo, obvykle vzniká povinnost vést knihu jízd a evidovat všechny uskutečněné jízdy, což slouží jako podklad pro výpočet spotřeby i pro obhajobu nákladů před kontrolou.
Jak je to s odpočtem DPH u elektromobilu?
Plátce DPH má u elektromobilu nárok na odpočet z pořizovací ceny stejně jako u kteréhokoli jiného firemního auta, pokud vozidlo používá k ekonomické činnosti. Odpočet je od roku 2024 zastropován: uplatnit lze nejvýše 420 000 Kč, což odpovídá vozu v ceně dva miliony korun bez daně.
Odpočet DPH lze uplatnit i z nabíjecí elektřiny, pokud ji vozidlo spotřebovává v rámci podnikání. Pokud auto používáte i soukromě, uplatníte nárok pouze v poměrné výši odpovídající podnikatelskému využití. Právě u smíšeného použití je vhodné mít evidenci, která poměr doloží.
Čím se liší elektromobil od plug-in hybridu?
Zásadní rozdíl je v odpisech a přidanění. Čistý bezemisní elektromobil může využít mimořádné odpisy a přidaňuje se sazbou 0,25 %. Plug-in hybrid je nízkoemisní vozidlo, mimořádné odpisy uplatnit nemůže, odepisuje se klasicky pět let a přidaňuje se sazbou 0,5 %.
V provozu hybrid kombinuje elektřinu a spalovací motor, takže do nákladů uplatňujete oba druhy pohonu. To znamená dvojí evidenci a zároveň nižší daňovou výhodu než u čistého elektromobilu. Před pořízením se proto vyplatí zvážit, který typ vozidla odpovídá tomu, jak firma auto skutečně používá.
Zařazení elektromobilu do majetku, volba mimořádných odpisů i evidence nabíjení mají přímý dopad na váš daňový základ. Rádi vám celý proces nastavíme tak, abyste využili každé zvýhodnění a zároveň obstáli při kontrole.
Časté dotazy
Jak rychle lze odepsat firemní elektromobil?
Bezemisní vozidlo pořízené v letech 2024 až 2028 lze odepsat mimořádnými odpisy podle § 30a zákona o daních z příjmů: prvních 12 měsíců 60 % vstupní ceny a dalších 12 měsíců zbývajících 40 %. Celý vůz tak odepíšete za 24 měsíců místo pěti let. U plug-in hybridů mimořádné odpisy uplatnit nelze, odepisují se pět let v odpisové skupině 2.
Kolik se přidaňuje služební elektromobil?
U bezemisních vozidel, tedy čistých elektromobilů, se zaměstnanci přičítá k příjmu 0,25 % vstupní ceny měsíčně. U nízkoemisních vozidel včetně plug-in hybridů je to 0,5 % a u běžných aut 1 %. Benefit se počítá za každý i započatý měsíc, kdy má zaměstnanec vozidlo k dispozici pro soukromé účely, bez ohledu na skutečně ujeté soukromé kilometry.
Lze u elektromobilu uplatnit odpočet DPH?
Ano, plátce DPH má nárok na odpočet z pořizovací ceny elektromobilu i z nabíjecí elektřiny, pokud vozidlo používá k ekonomické činnosti. Odpočet z pořízení je od roku 2024 zastropován na 420 000 Kč. Při smíšeném použití, tedy i soukromém, se odpočet uplatní jen v poměrné výši odpovídající podnikatelskému využití vozidla.